Налоговый вычет по НДФЛ (налог на доход физических лиц)

Налоговый вычет по НДФЛ (налог на доход физических лиц) - это сумма, которая уменьшает налоговую базу (величину облагаемого НДФЛ дохода). Уменьшение налоговой базы, в свою очередь, приводит к уменьшению суммы налога.

Важно: на налоговые вычеты уменьшить можно доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13% .

  • стандартные вычеты для льготных категорий физлиц, а также лиц, на обеспечении которых находятся дети;
  • социальные вычеты для тех, кто нёс расходы на лечение, обучение, на дополнительные меры по пенсионному обеспечению и на другие социально значимые цели;
  • имущественные вычеты при приобретении жилья и земельных участков и при осуществлении расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство или приобретение вышеуказанных объектов на территории РФ.

 Размер стандартных вычетов

Стандартные вычеты предоставляются:

√ «на себя» некоторым категориям физлиц - в размере 3 000 руб. или 500 руб. за каждый месяц. Размер вычета зависит от того, к какой категории относится налогоплательщик;

√ на детей родителям и их супругам, усыновителям, приёмным родителям и их супругам, опекунам и попечителям - в размере 1 400 руб. или 3 000 руб. на ребёнка ежемесячно в зависимости от количества и очерёдности появления детей. Если ребёнок является инвалидом, то к указанным суммам прибавляется ещё 6 000 руб. или 12 000 руб. исходя из того, кем налогоплательщик приходится ребёнку (родителем, опекуном и т.п.).

 Размер социальных вычетов:

√ на благотворительность - в общем случае в размере фактически понесённых расходов, но не более 25% от облагаемого дохода за год.

Для пожертвований в адрес некоммерческих организаций (на формирование целевого капитала) или государственных (муниципальных) учреждений культуры либо в адрес ограниченных категорий таких организаций и учреждений законом субъекта РФ размер вычета может быть увеличен до 30% от облагаемого дохода за год ;

√ на обучение, лечение, добровольное личное страхование, добровольные взносы на пенсионное обеспечение (страхование), добровольное страхование жизни, дополнительные взносы на накопительную часть пенсии - в размере фактически понесённых расходов, но не более 120 000 руб. в год по всем видам расходов; 

√ на обучение своих детей (подопечных) в размере не более 50 000 руб. на каждого ребёнка. Эта сумма общая на обоих родителей (опекунов, попечителей).

Размер имущественных вычетов

Имущественные вычеты предоставляются:

  • при продаже недвижимости, которая была в собственности меньше минимального срока владения - в размере не более 1 000 000 руб. в целом за год для жилья, земли, дач и 250 000 руб. в целом за год для остальной недвижимости, либо в размере расходов, связанных с приобретением (получением) данного имущества;
  • при продаже иного имущества (кроме ценных бумаг), которое было в собственности меньше трёх лет - в размере до 250 000 руб. в целом за год, либо в размере расходов, понесённых при приобретении (получении) этого имущества;
  • при приобретении жилья (долей в нем), земельного участка, предназначенного для строительства жилья или на котором уже построено жилье - в размере фактически произведённых расходов на приобретение, но не свыше 2 000 000 руб. Если для покупки привлекались целевые кредиты (займы), то ещёможет быть предоставлен вычет по уплаченным процентам в пределах 3 000 000 руб.;
  • вычет при изъятии для государственных или муниципальных нужд земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимости - в размере выкупной стоимости изъятого имущества .

 

 


Печать   E-mail